Науково-практичний коментар до Податкового кодексу України: в 3 т.

Витрати, які враховуються для визначення об’єкта оподаткування, визнаються на підставі первинних документів, що підтверджують здійснення платником податку витрат.

Таблиця 3.25

Перелік тимчасових і постійних податкових різниць

№ Показники Стаття, Джерело інформації з/п пункт, підпункт ПКУ 1 2 3 4 І доходи ТИМЧАСОВІ РІЗНИЦІ 1 Суми поворотної фінансової допомоги, отриманої платником податку у звітному податковому періоді, що залишаються неповерненими на кінець такого звітного періоду, від осіб, що не є платниками цього податку (у тому числі нерезидентів), або осіб, які, згідно із законодавством, мають пільги з цього податку, у тому числі право застосовувати ставки податку нижчі, ніж установлені 135.5.5 Аналітичні дані за субрахунками 682 «Внутрішні розрахунки», 685 «Розрахунки з іншими кредиторами» 2 Доходи не враховані при обчисленні доходу періодів, що передують звітному, та виявлені у звітному періоді 135.5.12 Розрахунок 3 Збиток від реалізації цінних паперів та деривативів, що отримано у попередніх податкових періодах 153.8 Розрахунок 4 Зменшення суми доходів звітного періоду на вартість відвантажених товарів, виконаних робіт, наданих послуг у разі затримання оплати їх вартості при визнанні покупця банкрутом або при вчиненні виконавчого надпису про стягнення заборгованості 159.1.1 Аналітичні дані за рахунками 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 37 «Розрахунки з різними дебіторами» 5 Сума штрафів та неустойки чи пені, фактично отримана за рішенням сторін договору або відповідних державних органів, суду 135.5.3 Аналітичні дані за рахунками 137.13 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 37 «Розрахунки з різними дебіторами» ПОСТІЙНІ РІЗНИЦІ 6 Доходи у вигляді дивідендів, що отримані від платників (крім нерезидентів) 136.1.12 Аналітичні дані за субрахунком 731 «Дивіденди одержані» 7 Доходи на суму коштів або вартість майна, що надходять у вигляді міжнародної технічної допомоги, вартість безоплатно отриманих основних засобів 136.1.15 Аналітичні дані за субрахунками 718 «Дохід від безоплатно одержаних оборотних активів», 136.1.16 745 «Дохід від безоплатно одержаних активів» 8 Доходи в результаті дооцінки активів 152.12 Аналітичні дані за субрахунками 742 «Дохід від відновлення корисності активів», 746 «Інші доходи від звичайної діяльності» 9 Доходи, отримані від продажу товарів (виконання робіт, надання послуг) пов'язаним особам, особам, які не є платникам податку на прибуток, платникам податку за іншими ставками, від проведення товарообмінних (бартерних) операцій, від продажу землі або іншого відчуження землі 153.2.1 Розрахунок 153.2.3 153.10 147.5 II ВИТРАТИ ТИМЧАСОВІ РІЗНИЦІ 10 Погашення фінансової допомоги (її частини), що рахувалася на початок звітного періоду, особі, яка її надала 135.5.5 Аналітичні дані за субрахунками 682 «Внутрішні розрахунки», 685 «Розрахунки з іншими кредиторами» 11 Різниці в амортизаційних відрахуваннях, що виникли внаслідок застосування різних строків корисного використання для основних засобів